So funktionieren Pendlerpauschale & Fahrtkostenabzug
Die Pendlerpauschale mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen: einfache Entfernung × jährliche Arbeitstage im Büro × gesetzlicher Pauschalsatz (z. B. 0,30–0,38 €/km in Deutschland oder 0,23 €/km in den Niederlanden). Ihre tatsächliche Erstattung ist der Jahresabzug multipliziert mit Ihrem Grenzsteuersatz (meist 25 %–45 %).
1. Regel der einfachen Entfernung
Die meisten europäischen Steuersysteme (Deutschland, Österreich, Schweiz) berechnen den Abzug nach der kürzesten einfachen Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte – unabhängig vom Verkehrsmittel.
2. Jährliche Abzugsbasis
Multiplizieren Sie die einfache Entfernung mit den tatsächlichen Arbeitstagen. Oft gelten Entfernungsstaffeln: In Deutschland bringt km 1–20 0,30 €/km, ab km 21 0,38 €/km.
3. Tatsächliche Steuerersparnis
Abzüge sind keine direkten Gutschriften. Sie senken Ihr zu versteuerndes Einkommen; die tatsächliche Ersparnis entspricht dem Abzug multipliziert mit Ihrem Grenzsteuersatz.
Pendlerpauschale Schritt für Schritt
Nehmen wir einen Arbeitnehmer, der 30 km vom Büro entfernt wohnt, nach deutschem Steuerrecht 210 Tage im Jahr mit dem Auto pendelt und einen Grenzsteuersatz von 35 % hat:
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Häufige Fragen zu Pendlerpauschale & Fahrtkosten
Wie funktioniert die Pendlerpauschale?
Die Pendlerpauschale mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen um einen gesetzlichen Pauschalsatz pro Kilometer bzw. Meile zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Da sie die Bemessungsgrundlage senkt und keine direkte Gutschrift ist, entspricht Ihre tatsächliche Erstattung dem Abzugsbetrag multipliziert mit Ihrem Grenzsteuersatz.
Zählt für die Pendlerpauschale die einfache Entfernung oder Hin- und Rückweg?
In den meisten europäischen Ländern (etwa bei der deutschen Entfernungspauschale, in Österreich und der Schweiz) zählt ausschließlich die einfache Entfernung pro Arbeitstag, unabhängig vom Fahrzeug. Bei den Kilometererstattungen der US-Steuerbehörde IRS und der britischen HMRC wird dagegen die gesamte gefahrene Strecke inklusive Rückweg angesetzt.
Kann ich statt der Kilometer auch ÖPNV-Tickets absetzen?
Ja. In Deutschland, Österreich und der Schweiz können Steuerpflichtige die tatsächlich nachgewiesenen Kosten für Zeitkarten (etwa das Deutschlandticket oder das Schweizer GA/Halbtax) absetzen, wenn diese die entfernungsabhängige Pauschale übersteigen.
Was ist der Unterschied zwischen Steuerabzug und Fahrtkostenzuschuss?
Ein Steuerabzug mindert das zu versteuernde Einkommen in Ihrer jährlichen Steuererklärung (z. B. die Pendlerpauschale in Deutschland). Ein vom Arbeitgeber gezahlter Fahrtkostenzuschuss (etwa die niederländische Reiskostenvergoeding) wird bis zu gesetzlichen Höchstgrenzen steuerfrei direkt mit dem Monatsgehalt ausgezahlt (z. B. 0,23 €/km in den Niederlanden).